Perbedaan dalam Alokasi & Distribusi LLC

Mengorganisasikan bisnis Anda sebagai perseroan terbatas, atau LLC, memberi Anda perlindungan gaya korporat dari tanggung jawab pribadi atas utang perusahaan tanpa harus melalui banyak formalitas yang terlibat dalam menjalankan korporasi. Keuntungan LLC dibagi di antara pemilik melalui proses terpisah yang disebut alokasi dan distribusi.

Perpajakan Lewat

Sebuah perseroan terbatas adalah apa yang dikenal sebagai entitas "pass-through" atau "flow-through" untuk keperluan pajak. LLC sendiri tidak membayar pajak pendapatan atas keuntungannya. Sebaliknya, keuntungan "melewati" perusahaan kepada pemilik, yang melaporkannya sebagai pendapatan atas pengembalian pajak pribadi mereka. Bagian dari laba yang dilaporkan masing-masing pemilik sebagai pendapatan harus ditentukan dalam perjanjian operasi LLC. Namun, biasanya, laba dibagi menurut ukuran masing-masing kepemilikan pemilik di perusahaan.

Alokasi Keuntungan

"Alokasi" mengacu pada proses penentuan masing-masing bagian pemilik laba LLC. Bagian Anda yang dialokasikan dari keuntungan akan ditambahkan ke "akun modal" Anda di LLC - pada dasarnya, nilai dolar dari saham Anda di perusahaan. Bagian yang Anda alokasikan adalah apa yang Anda laporkan sebagai penghasilan dari pajak Anda. Say an LLC memiliki empat pemilik (secara teknis disebut "anggota"), yang masing-masing memiliki 45 persen, 35 persen, 15 persen, dan 5 persen dari perusahaan, dan LLC melaporkan laba $ 100.000 pada tahun tertentu. Di bawah alokasi yang tipikal, pemilik pertama akan bertanggung jawab untuk melaporkan laba $ 45.000 pada pengembalian pajak penghasilan pribadinya. Pemilik kedua akan bertanggung jawab untuk melaporkan $ 35.000, dan seterusnya. Jika perusahaan menderita kerugian bersih daripada laba, kerugian itu dialokasikan dengan cara yang sama, dengan masing-masing anggota mendapatkan bagian dari kerugian sebagai penghapusan.

Keuntungan V. Kas

Pemilik LLC harus melaporkan bagian mereka atas laba sebagai pendapatan dari pajak, terlepas dari apakah mereka benar-benar menerima salah satu dari keuntungan itu sebagai uang tunai atau dalam bentuk lain. Sebuah LLC yang membukukan laba $ 100.000 untuk tahun itu mungkin memutuskan untuk mempertahankan sebagian atau semua laba itu - untuk menginvestasikannya kembali di perusahaan, misalnya, atau hanya menyimpannya di hari hujan. Dalam hal ini, pemilik mungkin menerima kurang dari bagian yang dialokasikan dari laba, atau bahkan tidak sama sekali. Namun demikian, mereka akan dikenakan pajak sama seperti jika mereka menerima seluruh laba yang dialokasikan secara tunai.

Distribusi LLC

"Distribusi" terjadi ketika LLC sebenarnya mendistribusikan uang tunai atau properti kepada pemilik. Selama distribusi proporsional dengan masing-masing pemilik saham yang dialokasikan perusahaan, maka distribusi LLC umumnya tidak dikenakan pajak. Itu karena para anggota telah melaporkan dan membayar pajak atas semua keuntungan perusahaan. Distribusi diperlakukan sebagai pengembalian modal pemilik telah berinvestasi di perusahaan. Namun, ketika distribusi tidak proporsional dengan kepemilikan pemilik di perusahaan, ini dapat memiliki konsekuensi pajak yang signifikan. Dalam kasus seperti itu, perusahaan akan disarankan untuk bekerja dengan akuntan atau profesional pajak yang berpengalaman dalam masalah LLC.