Contoh Jadwal L pada S-Corp 1020S

Jika S Corporation Anda cukup besar, Anda mungkin perlu melengkapi Jadwal L pada pengembalian pajak. Jadwal L adalah perbandingan dua tahun dari neraca perusahaan sesuai dengan catatan akuntansi. Jika informasi yang dimasukkan salah pada Formulir utama 1120S atau Jadwal M-1, Jadwal L mungkin tidak seimbang dengan benar.

Jadwal Dasar-Dasar L

Jika S Corporation Anda memiliki lebih dari $ 250.000 dalam aset pada akhir tahun, Anda harus mengisi Jadwal L. A Jadwal L adalah setara dengan neraca komparatif. Neraca komparatif mencantumkan aset, kewajiban, dan ekuitas selama dua tahun. Misalnya, jika Anda menyelesaikan pengembalian pajak 2013, Jadwal L akan menunjukkan saldo akhir tahun untuk 2012 dan 2013. Total aset pada akhir 2012 harus sama dengan saldo awal aset pada awal 2013.

Menyelesaikan Jadwal L

Untuk menyelesaikan Jadwal L, masukkan saldo akun neraca Anda ke dalam perangkat lunak pajak Anda atau langsung pada laporan pajak Anda. Jadwal L adalah basis buku, yang artinya harus sesuai dengan catatan akuntansi perusahaan Anda. Di bagian pertama dari jadwal, masukkan aset seperti uang tunai, piutang, investasi, dan bangunan. Selanjutnya, masukkan kewajiban seperti hutang dagang dan upah yang terutang. Terakhir, masukkan laba bersih untuk tahun itu dan ekuitas pemegang saham. Jumlah ekuitas dan kewajiban harus sama dengan total aset. Jika aset tidak sama dengan kewajiban dan ekuitas, pengembaliannya tidak seimbang.

Rekonsiliasi dengan Laporan Penghasilan

Jika ada informasi keuangan yang dimasukkan secara salah pada laporan pajak, neraca Jadwal L mungkin tidak seimbang. Ini karena semua informasi lain dari pengembalian mengalir ke Jadwal L. Jika Jadwal L Anda tidak seimbang, bandingkan pendapatan bersih pada Jadwal L dengan pendapatan bersih yang dihasilkan oleh pajak. Jika Anda lupa memasukkan pendapatan atau pengeluaran apa pun, laba bersih pada pengembalian 1120S utama tidak akan cocok dengan laba bersih pada Jadwal L.

Periksa Jadwal M-1

Jika pemasukan dan pengeluaran dimasukkan dengan benar tetapi Anda masih kesulitan dengan Jadwal L, periksa Jadwal M-1. Jadwal M-1 menangkap informasi yang dimasukkan pada laporan pajak tetapi tidak pada catatan akuntansi, atau sebaliknya. Misalnya, jika S-Corp dapat mengambil lebih banyak penyusutan untuk keperluan pajak, M-1 akan menampilkan item negatif. Jika S Corporation memiliki biaya yang tidak dapat dikurangkan untuk keperluan pajak, seperti denda pajak, akan ada tambahan pada M-1. Pastikan bahwa perbedaan akuntansi dimasukkan pada Jadwal M-1 Anda, atau jika tidak, Jadwal L mungkin tidak cocok dengan catatan Anda.