Grosir Vs. Ritel untuk Nilai Inventaris untuk Laporan Pajak

Melacak pengeluaran inventaris lebih dari sekadar praktik bisnis yang baik. Akuntansi yang benar untuk nilai inventaris Anda diperlukan untuk pelaporan pajak. Mengukur nilai persediaan mungkin melibatkan tidak lebih dari menjumlahkan harga pokok barang yang dijual secara eceran dan menambah biaya terkait. Kadang-kadang ini tidak cukup, dalam hal ini Anda harus memperhitungkan harga eceran yang diharapkan ketika menghitung nilai persediaan.

Standar Penilaian Persediaan

Internal Revenue Service mengatakan bisnis harus menentukan nilai persediaan sesuai dengan prinsip akuntansi yang diterima secara umum. Pada gilirannya, standar GAAP menyerukan untuk menggunakan biaya asli untuk memperoleh barang inventaris atau nilai pasar, mana yang lebih rendah. Menggunakan nilai pasar sebagai alternatif untuk biaya akuisisi biasanya diperlukan ketika barang sudah usang atau rusak, atau ketika harga pasar turun.

Biaya Barang

Bisnis mencatat nilai persediaan untuk awal dan akhir tahun pajak. Ketika biaya asli digunakan, itu mungkin hanya harga grosir yang dibayarkan untuk barang dagangan ditambah tunjangan untuk transportasi, kerusakan normal dan biaya tak terduga lainnya. Perhitungan biaya lebih rumit untuk perusahaan manufaktur, karena Anda harus menambahkan biaya tenaga kerja dan overhead ke harga yang dibayar untuk bahan baku untuk menghitung biaya barang jadi. Dalam kedua kasus, informasi biaya ini digunakan untuk mencari harga pokok penjualan untuk tahun tersebut. COGS didefinisikan sebagai total pembelian ditambah nilai persediaan awal dikurangi nilai persediaan akhir. COGS dikurangi dari pendapatan pada laporan laba rugi sebagai bagian dari menentukan penghasilan kena pajak bisnis.

Menggunakan Nilai Pasar Lebih Rendah

Standar GAAP menetapkan batas ketika sebuah bisnis mencatat inventaris dari biaya ke nilai pasar yang lebih rendah. Penurunan yang berlebihan akan menyebabkan perusahaan mengecilkan pendapatannya untuk keperluan pajak - sesuatu yang IRS pandangi suram. GAAP mendefinisikan nilai pasar sebagai biaya penggantian item saat ini hingga tetapi tidak melebihi nilai realisasi bersih. Nilai realisasi bersih umumnya adalah harga eceran aktual yang Anda harapkan dapatkan ketika barang itu dijual. Namun, Anda tidak boleh menuliskan nilai persediaan ke angka yang kurang dari nilai realisasi bersih dikurangi margin laba untuk item tersebut. Selain itu, Anda tidak dapat menggunakan nilai biaya atau pasar yang lebih rendah saat inventaris dinilai menggunakan akuntansi masuk terakhir, keluar pertama, ketika lindung nilai digunakan untuk melindungi dari kerugian atau jika ada bukti harga pasar yang lebih rendah untuk niat baik memulihkan dan dengan demikian menghapus nilai persediaan yang hilang.

Implikasi Pajak

Ketika Anda menuliskan inventaris untuk bisnis Anda menggunakan nilai pasar yang lebih rendah dari biaya semula, itu berarti jumlah yang lebih kecil dikurangi dari total persediaan awal tahunan ditambah pembelian. Ini menghasilkan angka yang lebih besar untuk harga pokok penjualan. Ketika COGS dikurangi dari pendapatan bersih, laba kotor berkurang. Oleh karena itu bisnis berakhir dengan pengurangan penghasilan kena pajak dan tagihan pajak yang lebih rendah.

Pesan Populer