Memahami Akun Mitra pada K1

Dengan struktur bisnis kemitraan, perusahaan mengajukan Formulir pajak 1065 untuk bisnis, tetapi masing-masing mitra mengklaim keuntungan dan kerugian bisnis atas pengembalian pajak individu mereka. Bagian masing-masing mitra dari hasil bisnis akan dilaporkan dalam formulir Layanan Pendapatan Internal K-1. Selain hasil tahunan untuk pangsa bisnis mitra, kemitraan K-1 juga menunjukkan status keuangan mitra di perusahaan.

Snapshot Keuangan Mitra

Bagian akun mitra dari Formulir 1065 Jadwal K-1 mencantumkan persentase persentase mitra dari laba, kerugian, dan modal investasi mitra. Setelah informasi itu muncul bagian mitra dari hutang perusahaan. Bagian akun modal mitra memperbarui nilai buku dari kepemilikan saham individu dalam kemitraan. Baris E hingga M dari K-1 merinci akun mitra individu atau bagian dari keuangan bisnis pada akhir tahun.

Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Nilai Akun Modal

Baris L dari K-1, Rekening Modal Mitra, memberikan total tahunan tentang jumlah yang telah diinvestasikan mitra dalam bisnis. Nilai akun modal awal berasal dari nilai akhir tahun sebelumnya. Modal yang dikontribusikan sepanjang tahun adalah uang yang dimasukkan oleh mitra ke dalam bisnis dan merupakan tambahan nilai akun. Garis kenaikan atau penurunan tahun ini akan menjadi bagian laba atau rugi mitra untuk tahun itu. Setiap penarikan atau distribusi yang dibayarkan kepada mitra mengurangi nilai akun modal. Nilai akun modal akhir tahun menjumlahkan penambahan dan pengurangan dibandingkan dengan nilai tahun sebelumnya. Seorang mitra dalam suatu kemitraan harus menyadari bahwa penarikan atau distribusinya dari perusahaan bukanlah penghasilan kena pajak. Dia menyatakan dan membayar pajak atas bagiannya dari keuntungan perusahaan. Kedua angka tersebut mungkin berbeda secara signifikan.

Kontrol Data Mitra Penghapusan Kerugian

Jika kemitraan menghasilkan kerugian untuk tahun itu, mitra akan mengklaim bagiannya atas kerugian dalam pengembalian pajak pribadinya. Namun, aturan pajak membatasi pengurangan kerugian dengan jumlah yang dimiliki oleh pemilik bisnis. Seorang mitra akan memiliki jumlah akun modal K-1 dalam risiko plus jumlah yang terdaftar sebagai pinjaman recourse dan kualifikasi non-recourse. Pelunasan hutang memungkinkan pemberi pinjaman untuk mengejar pasangan secara pribadi jika perusahaan gagal membayar pinjaman. Pada K-1, jumlah ini - terutama akun modal - tidak bisa lebih rendah dari nol, tetapi jika mitra tidak bertanggung jawab atas hutang perusahaan dan tidak memiliki nilai akun modal, kerugian kemitraan tidak dapat digunakan sebagai pengurang pajak pribadi.

S Corporation K-1 Tidak Begitu Informatif

Bisnis yang dipegang erat dapat memilih status korporasi S dan masih dijalankan sebagai kemitraan. Pemilik-pemegang saham dalam S corp menerima K-1 yang mencantumkan keuntungan atau kerugian perusahaan masing-masing pemilik untuk tahun tersebut. Namun, individu perusahaan S K-1 tidak termasuk informasi kepemilikan mitra terperinci yang termasuk dalam kemitraan K-1. Pemilik saham S corp akan memiliki nilai akun modal yang sama untuk sahamnya, tetapi data itu tidak ada di K-1. Juga, pemilik S corp tidak dapat menghitung utang perusahaan sebagai bagian dari dasar biaya ketika mengklaim kerugian pajak.