Kas vs. Akrual untuk Melaporkan Laba atau Rugi Dari Bisnis Sesuai Jadwal C

Ketika Anda menjalankan bisnis Anda sendiri sebagai pemilik tunggal atau bekerja sebagai kontraktor independen, Anda harus mengajukan Jadwal C dengan pajak Anda untuk menghitung pendapatan atau kerugian bisnis kena pajak Anda. Internal Revenue Service memberi Anda opsi kapan item-item tertentu dari pendapatan dan pengeluaran dimasukkan pada pajak Anda, tergantung pada apakah Anda menggunakan metode tunai atau metode akrual.

Metode Uang Tunai

Menurut IRS Publication 334, sebagian besar pemilik tunggal menggunakan metode akuntansi tunai karena lebih mudah digunakan. Di bawah metode tunai, Anda melaporkan penghasilan Anda ketika Anda dibayar dan sebagian besar pengeluaran Anda ketika Anda membayarnya. Misalnya, jika Anda melakukan lansekap untuk klien pada Desember 2013 tetapi tidak dibayar hingga Januari 2014, Anda memasukkan penghasilan itu pada SPT 2014 Anda. Pengecualian adalah ketika Anda membayar biaya di muka, seperti membayar polis asuransi satu tahun yang mencakup enam bulan pada tahun berjalan dan enam bulan pada tahun berikutnya. Dalam situasi itu, Anda akan mengurangi setengah pada tahun ini dan setengah pada tahun berikutnya.

Metode Akrual

Metode akrual menghitung pendapatan dan pengeluaran pada tahun timbulnya kewajiban, alih-alih tahun Anda benar-benar dibayar atau membayar tagihan. Misalnya, katakan bahwa Anda menyiapkan server untuk klien pada Desember 2013 dan klien membayar Anda pada Januari 2014. Karena pekerjaan itu selesai pada 2013, Anda menghitung pendapatan itu pada SPT 2013 Anda, meskipun Anda tidak mendapatkan dibayar hingga Januari 2014. Demikian pula, jika Anda memesan persediaan pada Desember 2013, Anda dapat menghapus biaya-biaya itu bahkan jika Anda tidak membayar tagihan hingga tahun berikutnya. Jika Anda memiliki inventaris, Anda biasanya diharuskan menggunakan metode akrual.

Bisnis yang berbeda

Jika Anda memiliki beberapa bisnis, Anda diizinkan untuk menggunakan metode yang berbeda untuk setiap bisnis. Namun, bisnis harus benar-benar terpisah dan berbeda jika Anda ingin menggunakan metode tunai untuk satu dan metode akrual untuk yang lain. Misalnya, jika Anda seorang arsitek dan Anda merancang bangunan tempat tinggal dan komersial, itu tidak mungkin menjadi dua bisnis yang terpisah. Tetapi, jika Anda melakukan pekerjaan arsitektur dan juga memiliki perusahaan lansekap, itu bisa menjadi dua bisnis terpisah yang dapat menggunakan metode akuntansi yang berbeda.

Memilih dan Mengubah Metode

Anda menentukan pilihan apakah Anda ingin menggunakan uang tunai atau metode akrual hanya dengan mengajukan pajak tahun pertama menggunakan satu atau yang lain. Namun, Anda harus terus menggunakan metode yang sama setiap tahun setelah itu. Jika Anda ingin berubah, Anda harus mendaftar dengan Formulir 3115 dan meminta IRS untuk menyetujui sakelar. Perubahan tidak hanya mencakup peralihan keseluruhan, seperti beralih dari metode tunai ke metode akrual, tetapi juga perubahan dalam cara Anda memperlakukan item penting, seperti ketika Anda mempertimbangkan pendapatan dari proyek besar yang jatuh tempo berdasarkan metode akrual.